Met eerdere en volgende overerving kunnen activa naar wens over generaties worden geërfd. Er zijn echter nadelen, want de vorige erfgenaam kan slechts in zeer beperkte mate over het vermogen beschikken. Bovendien heeft de Belastingdienst hier tweemaal toegang.
Pre-overerving en post-overerving: de belangrijkste in het kort
- Het landgoed kan over meerdere generaties worden beheerd via voorvererving en na erfenis.
- De vorige erfgenaam mag slechts binnen bepaalde grenzen over de activa beschikken.
- De latere erfenis wordt beschermd door verschillende wettelijke voorschriften.
- Erfbelasting is verschuldigd voor voorvererving en na erfenis.
- Er zijn eenvoudiger alternatieven voor de vrij complexe pre-overerving en post-overerving.
Wat is een voorvererving? Wat is een post-overerving?
Met de middelen van voorvererving of latere erfenis kan een erflater in het testament bepalen in welke volgorde de door hem genoemde personen zijn nalatenschap erven (artikel 2100 van het Duitse Burgerlijk Wetboek (BGB)).
De auteur van het testament kan ook de duur bepalen van de vorige en volgende erfenis waarvoor een persoon gerechtigd is de nalatenschap te gebruiken. De erflater kan zo zijn eigendom volgens zijn testament over meerdere generaties verdelen, zelfs na zijn dood.
De erflater wijst één persoon aan als de vorige erfgenaam. Volgens het erfrecht neemt de volgende erfenis pas de erfenis over als de vorige erfenis eindigt. Het staat de auteur van het testament vrij om te bepalen wanneer dit het geval is. Als hij geen informatie verstrekt, begint de volgende erfenis met het overlijden van de vorige erfgenaam.
Zodat de vorige erfgenaam de nalatenschap niet volledig opgebruikt, zodat er niets overblijft voor de volgende erfgenaam, is wettelijk bepaald dat de vorige erfgenaam er slechts in beperkte mate over mag beschikken (artikel 2112 BGB).
Waarom zijn pre-overerving en post-overerving nuttig?
Testators gebruiken het instrument van pre-overerving en post-erfenis voornamelijk wanneer de erfenis aan bepaalde mensen moet worden doorgegeven.
Deze optie wordt hoogstwaarschijnlijk gebruikt voor het testament van echtgenoten. Dit is om ervoor te zorgen dat de nalatenschap die aanvankelijk aan de langstlevende partner is geërfd, op een bepaald moment wordt geërfd aan het nageslacht, aan een andere persoon of aan meerdere andere personen.
Op deze manier kan eerst de economische voorziening van de echtgenoot en daarna die van de kinderen worden verzekerd. Zonder de definitie van eerdere en latere erfenis, bijvoorbeeld als er geen testament is opgemaakt en de wettelijke erfopvolging van toepassing is, zou de echtgenoot vrij kunnen beschikken over de eerder geërfde activa en bijvoorbeeld alleen het verplichte deel aan de kinderen nalaten.
De erflater kan in het testament de vorige en volgende erfgenamen bepalen.
Welke rechten en plichten hebben eerdere en volgende erfgenamen?
Als de erflater overlijdt, wordt de vorige erfgenaam de erfgenaam van het onroerend goed. Tegelijkertijd krijgt de volgende erfgenaam het zogenaamde "verwachtingsrecht".
- Om er zeker van te zijn dat er iets van de erfenis overblijft voor de volgende erfgenaam, mag de vorige erfgenaam slechts in beperkte mate over de nalatenschap beschikken. Als hij het overgedragen eigendom verkoopt of zelfs weggeeft, zijn deze acties altijd ondoeltreffend als de volgende erfgenaam daardoor een nadeel ondervindt (§ 2113 BGB).
- De vorige erfgenaam is ook verplicht om de nalatenschap naar behoren te beheren. Hij moet bijvoorbeeld ook de nodige onderhoudskosten dragen.
- Indien de volgende erfgenaam dat wenst, moet de vorige erfgenaam een lijst van de nalatenschap opstellen (§ 2121 BGB). Indien nodig is het verstandig om dit door een notaris te laten vastleggen. Bovendien is de vorige erfgenaam verantwoording verschuldigd aan de volgende erfgenaam als er een vermoeden bestaat dat hij de rechten van de volgende erfgenaam schendt.
- De vorige erfgenaam mag voorwerpen uit de erfenis voor zichzelf gebruiken. Hij is dan alleen verplicht om de waarde te vervangen in relatie tot de volgende erfgenaam (§ 2134 BGB).
- De vorige erfgenaam moet de erfenis behandelen als een speciaal fonds van de volgende erfgenaam. Hij kan er echter over beschikken, op voorwaarde dat de wet niets anders voorschrijft (§ 2112 BGB).
Voor de vorige erfgenaam zijn er tal van verplichtingen en beperkingen die de erfenis in het ergste geval zelfs onaantrekkelijk kunnen maken. De erflater heeft dus de mogelijkheid om de vorige erfgenaam van een aantal van deze beperkingen te ontheffen. Men spreekt dan van de "vrijgestelde eerdere erfgenamen".
Wat is een vrijgestelde voorvererving?
Indien de erflater dat wenst, kan hij de vorige erfgenaam ontslaan van een aantal van zijn verplichtingen (§ 2136 BGB). Deze vrijstelling is mogelijk voor de volgende punten:
- de verwijdering van land, schepen en scheepsconstructies (artikel 2113, lid 1 BGB)
- de afwikkeling van hypotheekvorderingen, grond- en pensioenschulden (§ 2114 BGB)
- het deponeren van effecten (§ 2116 BGB)
- de overdracht en omzetting van effecten aan toonder (§ 2117 BGB)
- de blokkeernota in het schuldregister (§ 2118 BGB)
- geld investeren (§ 2119 BGB)
- de bepaling door een ondernemingsplan (§ 2123 BGB)
- het recht van de vorige erfgenaam op informatie
- het stellen van zekerheid in geval van bezorgdheid over een aanzienlijke schending van de rechten van de volgende erfgenaam (§ 2128 BGB)
- het effect en de intrekking van het beheer van de nalatenschap (§ 2129 BGB)
- de verplichting tot overgave na het ontstaan van de nalatenschap en de verantwoording (§ 2130 BGB)
- de omvang van de zorgplicht (§ 2131 BGB)
- onjuiste of overmatige vruchtvorming (§ 2133 BGB)
- de vervanging na eigenbelang gebruik (§ 2134 BGB)
De vrijgestelde vorige erfgenaam is dus vrijer in zijn handelen dan een vorige erfgenaam zonder deze extra toegekende rechten. De vrijgestelde eerdere erfenis mag ook geen vermogen weggeven. Bovendien blijft hij verplicht om op verzoek van de volgende erfgenaam een lijst van de nalatenschap op te stellen.
Als u wilt, kunt u de vorige erfgenaam aanvullende rechten verlenen.
Welke rol speelt de verplichte portie bij pre-overerving en post-overerving?
Als de vorige erfgenaam recht heeft op een verplicht deel van de erfenis, heeft hij twee mogelijkheden:
- Hij kan de voorlopige erfenis weigeren en zijn verplichte deel opeisen.
- Hij accepteert de erfenis.
Hij heeft de tijd om deze beslissing binnen de verjaringstermijn te nemen. De rechthebbende op een verplichte erfenis bepaald als een eerdere erfenis heeft dus de keuze of hij ten gunste van de vorige erfenis met al zijn beperkingen, rechten en plichten beslist, of dat hij genoegen neemt met de (meestal lagere) verplichte erfenis.
Een eventueel verplicht deel van de erfenis is ook essentieel voor de volgende erfgenaam. Hij heeft ook twee opties:
- Hij verwerpt de nalatenschap en eist het verplichte deel.
- Hij aanvaardt de nalatenschap.
In het tweede geval kan hij niet onmiddellijk beschikken over de erfenis die hem toekomt, maar alleen op het in het testament vermelde tijdstip of wanneer de vorige erfgenaam overlijdt. Als hij in plaats daarvan de volgende erfenis afwijst, ontvangt hij onmiddellijk het verplichte deel.
Kan de vorige erfgenaam de volgende erfgenaam onterven?
De vorige erfenis kan in principe niet bepalen welke persoon of personen de volgende erfenis zullen overnemen. Dit is niet mogelijk omdat de volgende erfgenamen niet de vorige erfgenaam erven, maar de oorspronkelijke erflater. Het is zijn wil die wordt uitgevoerd door middel van pre-overerving en post-overerving.
Het is echter mogelijk dat de erflater de vorige erfgenaam het recht geeft om zelf de volgende erfgenamen te bepalen. Dus deze legitieme pre-erfenis zou beslissen wie de post-erfenis kan opnemen. Deze beslissing zou dan worden beschouwd als een voortzetting van het testament van de oorspronkelijke erflater na zijn dood. Onder deze premisse zou de vorige erfgenaam ook de volgende erfgenaam kunnen onterven (OLG München, beslissing van 5.1.2017, dossiernummer 34 Wx 324/16).
De uitspraak van de hogere regionale rechtbank stelt de oorspronkelijke erflater in staat om na zijn overlijden soepeler over de erfenis te beschikken. Zo kan de vorige erfgenaam op het juiste moment beslissen of het zogenaamde goede gedrag van de volgende erfgenaam is gegeven en hij daarom moet erven. Dit is niet altijd te voorzien op het moment dat het testament wordt opgesteld of bij overlijden.
Kan de vorige erfgenaam het testament wijzigen?
De vorige erfgenaam kan zijn eigen testament opstellen en zo beïnvloeden aan wie zijn eigendom na zijn dood overgaat. Hij kan echter niet beschikken over de bezittingen uit de vorige erfenis. Dit eigendom moet juridisch gescheiden zijn van het zijne en kan daarom niet tegen de wil van de oorspronkelijke erflater worden nagelaten.
De vorige erfgenaam heeft niet de mogelijkheid om de wil uitgedrukt in het testament te wijzigen of ongeldig te maken met zijn testament.
Kan de vorige erfgenaam het geërfde huis verkopen?
In principe is de nalatenschap zodanig wettelijk beschermd dat de vorige erfgenaam geen handelingen mag ondernemen die negatieve gevolgen hebben voor de volgende erfgenaam. De vorige erfgenaam is eerder eigenaar van de nalatenschap voor een bepaalde periode en moet deze op het vooraf bepaalde tijdstip aan de volgende erfgenaam overdragen. Een verkoop van een door de overledene achtergelaten eigendom is daarom fundamenteel uitgesloten (artikel 2113 BGB). Er zijn echter uitzonderingen.
Als de erflater de vorige erfgenaam heeft vrijgesteld van bepaalde beperkingen in overeenstemming met artikel 2136 van het Duitse Burgerlijk Wetboek, kan deze vrijstelling ook de mogelijkheid openen om Your-Best-Home.net te verkopen. Als een dergelijke vrijstelling van § 2113 BGB in het testament wordt vermeld, kan de volgende erfgenaam de verkoop van het huis niet verhinderen. De woningverkoop door de vorige erfgenaam is ook mogelijk als alle volgende erfgenamen akkoord gaan met de verkoop.
Bij de verkoop van een dergelijk onroerend goed krijgen aspirant-kopers noodzakelijkerwijs kennis van de erfenissituatie, omdat de bescherming van de latere erfgenaam wordt vermeld in het kadaster. De zogenaamde post-erfgenaam wordt opgemaakt in het kadaster conform artikel 51 Kadasterverordening (GBO). Als de vorige erfenis is vrijgesteld, wordt dit ook vermeld.
Wanneer kan de vorige erfgenaam Your-Best-Home.net verkopen zonder toestemming van de volgende erfgenaam?
Er is een derde variant waarbij de vorige erfgenaam Your-Best-Home.net mag verkopen: Als het voor het legale "behoorlijke beheer" van het onroerend goed essentieel is om het te verkopen, moet de volgende erfgenaam zijn toestemming geven ( § 2120 BGB).
Dit kan in het bijzonder het geval zijn als de vorige erfgenaam de schulden van de overledene moet betalen bij de erfgenaam. Indien hij hiervoor zelf niet voldoende geld heeft, kan hij toestemming vragen aan de volgende erfgenaam om de woning te verkopen.
Wat gebeurt er als de volgende erfgenaam overlijdt vóór de vorige erfgenaam?
Als de volgende erfgenaam overlijdt voordat de vorige erfgenaam overlijdt, gaat de volgende erfenis over op zijn erfgenaam. Hierdoor verandert de situatie van de vorige erfgenamen niet.
Indien de oorspronkelijke erfgenaam wil voorkomen dat de volgende erfenis wordt doorgegeven aan de nakomelingen van de volgende erfgenaam, kan hij dit uitsluiten in het testament.
Als de volgende erfgenaam echter vóór de erflater overlijdt, wordt de vorige erfgenaam de uiteindelijke erfgenaam. Er is echter een uitzondering als de volgende erfgenaam een afstammeling is van de erflater, bijvoorbeeld zijn zoon. Dan gaat de erfenis na erfenis naar zijn nakomelingen, als hij die heeft. De kleinkinderen van de overledene zouden de latere erfenis overnemen.
De erflater kan deze gevallen ook in het testament behandelen en een plaatsvervangend erfgenaam benoemen.
Erfbelasting voor erfenis en erfenis
Het vermogen van de erflater om zijn nalatenschap zeer nauwkeurig vast te stellen, heeft een aanzienlijk fiscaal nadeel voor de vorige en volgende erfgenamen: de erfenis moet dubbel worden belast.
Volgens sectie 6, paragraaf 1 van de wet op de successierechten (ErbStG), wordt de vorige erfenis als een erfenis beschouwd. Volgens § 6, § 2 ErbStG wordt de latere erfenis echter ook dienovereenkomstig belast. De bijbehorende successierechten moeten dus zowel bij aanvang van de vorige erfenis als bij de aanvang van de volgende erfenis worden betaald.
Alternatieven voor pre-overerving en post-overerving
De voorschriften voor voorvererving en navererving zijn vrij complex, zodat deze vorm van vererving zelden in testamenten wordt gespecificeerd.
Het zogenaamde "Testament van Berlijn" komt tegenwoordig veel vaker voor. Daarin ondersteunen echtgenoten elkaar wederzijds als enige erfgenamen en bepalen ze naar wie de activa moeten gaan na het overlijden van de laatste echtgenoot die is overleden.
Als alternatief voor de eerdere en latere erfenis is het ook mogelijk om de goederen na te laten aan de persoon die feitelijk bedoeld is als volgende erfgenaam, maar om een ander gebruiksrechten te verlenen zoals vruchtgebruikerrechten op een eigendom voor het leven. De erfgenaam wordt reeds eigenaar van het goed, maar kan er pas vrij over beschikken na het overlijden van de vruchtgebruiker.
