Schenkbelasting lijkt sterk op erfbelasting: als iemand geld of eigendommen doorgeeft, heft de belastingdienst daar belasting over. Lees hier hoe u de schenkbelasting wettelijk laag kunt houden of zelfs helemaal kunt vermijden.
De schenkbelasting is een van de nare verrassingen die sommige mensen tegenkomen na het weggeven van een grote som geld of bezittingen. Net als bij de erfbelasting krijgt de fiscus ook veel geld als een levend persoon iets aan een ander geeft. Dit om te voorkomen dat belastingplichtigen successierechten ontwijken door hun vermogen al bij leven aan nabestaanden door te geven.
Wanneer moet schenkbelasting worden betaald?
De schenkbelasting is geregeld in de Wet successie- en schenkbelasting (ErbStG). Het is altijd verschuldigd wanneer eigendom of activa tijdens hun leven van eigenaar veranderen, dwz ze doen een "genereuze schenking" aan een ander en deze andere persoon wordt daardoor verrijkt (Sectie 7, Paragraaf 1 (1), ErbStG).
Als iemand bijvoorbeeld een grote hoeveelheid geld weggeeft, moet er belasting worden betaald over het overeenkomstige bedrag minus eventuele toepasselijke belastingvrijstellingen.
Wanneer en hoe moet u een schenking melden bij de belastingdienst?
De schenking moet binnen drie maanden bij de belastingdienst worden gemeld. Een informele brief met de volgende informatie is hiervoor voldoende:
- Inhoud van het geschenk inclusief de waarde ervan
- Namen van de gever en de ontvanger
- Informatie over de relatie tussen de twee
personen (bijvoorbeeld vader en zoon).
Het is niet nodig om bij de belastingdienst te melden als de schenking is gecertificeerd door een notaris of een rechtbank, aangezien in dit geval de verantwoordelijke belastingdienst door deze kantoren wordt geïnformeerd over de schenking.
Welk belastingkantoor is verantwoordelijk voor de schenkbelasting?
Conform artikel 35, lid 3 van de Wet successiebelasting is het belastingkantoor van de woonplaats van de schenker het juiste aanspreekpunt voor de schenkbelasting. Hier wordt een bijbehorende belastingaanslag gemaakt.
Wie moet de schenkbelasting betalen?
In Duitsland is de ontvanger altijd schenkbelasting verschuldigd aan de belastingdienst. Hij moet de schenking aangeven in een belastingaangifte en de belastingaanslag wordt naar hem gestuurd. Maar: Als de schenker de belasting niet betaalt, kan de schenker voor de betaling ook een beroep doen op de belastingdienst.
Tabel: Hoeveel bedraagt de schenkbelasting?
Over het algemeen is het belastingtarief voor schenkingen 7 tot 50 procent. Hoeveel schenkbelasting daadwerkelijk verschuldigd is, kan aan de hand van drie factoren worden berekend:
- Waarde van het geschenk
- Verhouding van de gever tot de ontvanger en vergoedingen
Schenkbelasting: wat zijn de belastingvrijstellingen?
Voor elke schenking is er een bepaald belastingvrij vermogen. Dit is afhankelijk van de familierelatie en bepaalt de schenkingswaarde waarvan de Belastingdienst belasting heft over de schenking. Hoe nauwer de familierelatie, hoe hoger de belastingvrijstelling en hoe waardevoller de schenking kan zijn zonder belastingdruk.
Belangrijk om te weten: De belastingvrijstelling is geldig voor een periode van tien jaar. Nadat deze tijd is verstreken, kan er opnieuw een gift worden gedaan en kan het bedrag volledig worden gebruikt. U kunt dus veel belasting besparen.
De volgende tabel geeft een overzicht van welke vrijstellingen volgens § 16 ErbStG van toepassing zijn in welke mate van verwantschap, welke belastingklasse in elk individueel geval wordt toegewezen en welk percentage schenkbelasting te verwachten is.
| Mate van relatie | Belastingklasse | Toelage | belastingtarief |
| Echtgenoten of geregistreerde partners | IK. | 500.000 euro | 7 tot 30% |
| Kinderen, stiefkinderen en geadopteerde kinderen. Ook kleinkinderen van wie de ouders zijn overleden | IK. | 400.000 euro | 7 tot 30% |
| Kinderen, stiefkinderen en geadopteerde kinderen. Ook kleinkinderen van wie de ouders zijn overleden | IK. | 200.000 euro | 7 tot 30% |
| Ouders en grootouders | II | 20.000 euro | 15 tot 43% |
| Gescheiden echtgenoot of voorheen geregistreerde partner, broers en zussen | II | 20.000 euro | 15 tot 43% |
| Nicht neef | II | 20.000 euro | 15 tot 43% |
Ouders in-law, stap -parents, kinderen -in-wet | II | 20.000 euro | 15 tot 43% |
| Geen familieleden | III | 20.000 euro | 30 tot 50% |
Voorbeeld: een gezin (getrouwd stel met twee kinderen) wil een woning kopen. De financieel zeer welvarende moeder van de familievader wil dit graag ondersteunen met een gift van 250.000 euro. Als ze dit geld aan haar zoon geeft, hoeft het niet te worden belast, aangezien het bedrag lager is dan de belastingvrijstelling van 400.000 euro. Als ze het geld aan een van haar kleinkinderen zou schenken, zou de toepasselijke belastingvrijstelling van 200.000 euro worden overschreden. Over het verschil zou schenkbelasting moeten worden betaald (50.000 euro). Nog ongunstiger zou het zijn als de vrouw de 250.000 euro aan haar schoondochter schonk, want bij deze mate van relatie is slechts 20.000 euro belastingvrij. Dus hier zou maar liefst 230.000 euro belast moeten worden bij de belastingdienst.
Welk percentage schenkbelasting wordt in rekening gebracht?
Het percentage uit bovenstaande tabel dat daadwerkelijk over de schenkbelasting wordt geheven, is afhankelijk van hoeveel de vrijstelling wordt overschreden. Het verschil wordt beschouwd als de nettowaarde van de ontvangen activa of, in de ErbStG, als de "waarde van de belastbare verwerving" en moet dienovereenkomstig worden belast.
De volgende tabel laat zien welk percentage wordt toegepast op welk bedrag van de donatie volgens § 19 ErbStG:
|
Waarde van de | Het percentage dat moet worden toegepast in de bijbehorende belastingklasse | ||
| IK. | II | III | |
| 75.000 euro | 7% | 15% | 30% |
| 300.000 euro | 11% | 20% | 30% |
| 600.000 euro | 15% | 25% | 30% |
| 6.000.000 euro | 19% | 30% | 30% |
| 13.000.000 euro | 23% | 35% | 50% |
| 26.000.000 euro | 27% | 40% | 50% |
| Ruim 26 miljoen euro | 30% | 43% | 50% |
Schenkbelasting berekenen: voorbeelden
Het volgende voorbeeld laat zien hoe de schenkbelasting berekend moet worden:
Een vrouw geeft haar zoon een bezit ter waarde van 700.000 euro. Vanwege de relatie (moeder / zoon) gelden belastingklasse I en dus een vrijstelling van 500.000 euro. Als onderdeel van de schenkbelasting resteert een belastbare nettowaarde van 200.000 euro. Hierover wordt 7 procent schenkbelasting geheven. Dienovereenkomstig moet 14.000 euro aan schenkbelasting aan de belastingdienst worden betaald.
Als de vrouw het onroerend goed aan haar nichtje had geschonken, zou belastingklasse II van toepassing zijn geweest en een aanzienlijk lagere belastingvrijstelling van slechts 20.000 euro. De belastbare nettowaarde zou dan 680.000 euro zijn geweest en de schenkbelasting (30 procent) 204.000 euro.
Belangrijk om te weten: Als iemand een dure woning aan zijn partner weggeeft, wordt er ongeacht de waarde ervan geen schenkbelasting geheven als de partner de woning zelf gebruikt (artikel 13 lid 4a ErbStG). Er is geen minimale gebruiksperiode.
Als het onroerend goed daarentegen aan hun eigen kinderen wordt weggegeven en door hen wordt gebruikt, moeten zij schenkbelasting betalen als de vergoedingen worden overschreden. In alle gevallen geldt echter het volgende: Indien de woning wordt verhuurd, is 10 procent van de marktwaarde van de woning belastingvrij (artikel 13d lid 1 ErbStG).
Wat is de inboedelvergoeding?
Naast de algemene vrijstellingen die in de tabel staan vermeld, is er nog een andere die de belastingdruk bij een schenking kan verminderen: de inboedelvergoeding (artikel 13 lid 1 ErbStG).
Als een huis bijvoorbeeld cadeau wordt gedaan, zijn de huisraad daarin meestal inbegrepen. Hiervoor geldt een vrijstelling van 41.000 euro (voor belastingklasse I, 12.000 euro voor belastingklasse II en III). Voor andere roerende zaken zoals juwelen of kunstvoorwerpen kan een belastingvrije schenking van nog eens 12.000 euro worden verkregen met belastingklasse I. In de belastingklassen II en III is daar al een forfaitair bedrag van 12.000 euro voor overige roerende zaken in opgenomen.
Schenkbelasting: wat is de waarde van een woning?
Als een woning wordt weggegeven, moet eerst de waarde ervan worden bepaald om de verschuldigde schenkbelasting te berekenen. Belangrijk voor de belastingdienst is de marktwaarde van een woning, lees hier hoe deze wordt bepaald.
Hoe kunt u de schenkbelasting juridisch omzeilen?
Wie vroeg plant en alle mogelijkheden uitput, heeft een goede kans om minder of geen schenkbelasting aan de belastingdienst te betalen. Deze legale manieren zijn mogelijk:
- Schenking in termijnen (tien jaar uit elkaar)
De belastingvrijstellingen in bovenstaande tabel gelden voor een periode van tien jaar. Concreet betekent dit dat ze elke tien jaar opnieuw ten volle kunnen worden benut. Als een oom zijn neef bijvoorbeeld 40.000 euro wil geven, is het logisch om de gift op te splitsen in twee bedragen van elk 20.000 euro en het geld maar liefst tien jaar uit elkaar te geven. - Eigen gebruik van onroerend goed
Als een onroerend goed door een echtgenoot of partner aan de ander wordt weggegeven en door de ontvanger zelf wordt gebruikt, is er geen schenkbelasting verschuldigd, ongeacht de waarde van het onroerend goed. - Chain
donatie Donaties hoeven niet altijd direct worden gemaakt. Om fiscale redenen is de zogenaamde kettinggift vaak een optie. Als een grootmoeder bijvoorbeeld een van haar kleinkinderen een woning ter waarde van 400.000 euro wil schenken, dan zou de belastingvrijstelling van 200.000 euro met 200.000 euro worden overschreden en zou er 7 procent (14.000 euro) schenkbelasting moeten worden betaald. Als de grootmoeder de woning echter aan haar kind (de moeder of vader van haar kleinzoon) schenkt, geldt een toelage van 400.000 euro. Het onroerend goed kan worden weggegeven zonder schenkbelasting. Deze persoon kan op zijn beurt de woning aan zijn kind geven en het bedrag van 400.000 euro opnieuw gebruiken. Op deze manier gaat de woning via haar kind volledig belastingvrij over van de grootmoeder naar het kleinkind. - Profiteren van gelegenheden Bij
bepaalde gelegenheden en gelegenheden zijn grotere geschenken gebruikelijk. Hierbij wordt ook rekening gehouden met de Wet successie- en schenkbelasting en wordt in deze gevallen geen schenkbelasting geheven. Erkende kansen zijn bijv. B. Bruiloften, verjaardagen, diploma-uitreiking, examens en jubilea. Hier kunnen ook grotere waarden worden weggegeven. Het is alleen essentieel dat deze in een juiste verhouding staan tot het totale vermogen van de schenker. - Huwelijk / adoptie
Als de ene partner de andere z wil geven. Als u bijvoorbeeld een woning schenkt, zou dat voor ongehuwden of een niet-geregistreerd geregistreerd partnerschap betekenen dat er slechts een vrijstelling van 20.000 euro geldt. Een huwelijk of registratie van een geregistreerd partnerschap zou de relatie veranderen en het bedrag verhogen tot 500.000 euro.
In gevallen waarin er geen partnerschap is maar een andere verbinding, kan adoptie ook een kans zijn om te besparen op schenkbelasting. Het zou de toelage aanzienlijk verhogen: van 20.000 euro naar 400.000 euro.
